Czy wynajem samochodu jest kosztem uzyskania przychodu?

Obserwując rynkowe trendy, można zaobserwować, że wynajem długoterminowy i krótkoterminowy sukcesywnie wypiera leasing. Przedsiębiorcy, którzy stoją przed wyborem optymalnego rozwiązania, teraz prawdopodobnie jeszcze częściej będą sięgać po taką formę użytkowania aut. Wynika to nie tylko ze zmian w przepisach dotyczących leasingu związanych z wprowadzeniem Polskiego Ładu, ale również pewnymi korzyściami podatkowymi. No właśnie — czy wynajem samochodu jest kosztem uzyskania przychodu? Sprawdźmy!

Na czym polega najem samochodu dla firmy?

Przedsiębiorcy, którzy nie traktują zakupu aut na firmę jako inwestycji, a także nie chcą lub nie mogą zdecydować się na obciążający zdolność kredytową przedsiębiorstwa kredyt lub leasing  coraz częściej wybierająwynajem średnioterminowy. Wynajem samochodów firmowych działa na podobnych zasadach jak np. abonament telefoniczny. Właściciel firmy wybiera odpowiedni samochód, ustala z wypożyczalnią wysokość stałej, comiesięcznej raty i czas obowiązywania umowy.

Przy najmie długoterminowym w Car Net wynosi ona zwykle do 12 miesięcy. Ma to związek z regularną wymianą floty z uwagi na zapewnienie Klientom najświeższych modeli samochodów na rynku. Przez ten czas najemca korzysta swobodnie z auta, a po zakończeniu obowiązywania abonamentu — oddaje go do wypożyczalni samochodów. 

Dla firm szczególnie istotną zaletą może być możliwość wrzucenia raty abonamentowej w koszty i tym samym obniżenie podatku do zapłaty. Czy jest to możliwe?

Czynsz za wynajmowany pojazd – rozliczenie w KPiR

Nie tylko VAT-owcy mogą odliczyć koszty wypożyczenia auta. Z takiej opcji skorzystają również osoby rozliczające się według zasad ogólnych. Według przepisów comiesięczna rata najmu pojazdu osobowego jest wydatkiem, który można zaksięgować w KPiR (w 13 kolumnie; „Pozostałe wydatki”). W 2019 roku rząd wprowadził nowy limit w zakresie wartości pojazdów. Wynosi on obecnie 150 000 złotych. Koszty księgowane powinny być według wzoru:

150 000 zł/wartość pojazdu x czynsz

W przypadku zdecydowania się nawynajem krótkoterminowy dla firm (do 6 miesięcy), przepisy ustalają inną wartość pojazdu — stosuje się wówczas sumę wskazaną ubezpieczycielowi przy zawiązywaniu polisy. Niemniej, przy obu formach najmu, możliwe jest odliczenie czynszu za wynajmowany pojazd w KPiR.

Opłaty eksploatacyjne za wynajem samochodu a koszty uzyskania przychodu

Kosztem uzyskania przychodu są również wydatki eksploatacyjne związane z wynajmowanym samochodem. Do takich zalicza się np.:

• zakup paliwa,
• koszty serwisowe (jeśliwypożyczalnia samochodów ich nie pokrywa),
• opłaty za myjnie i czyszczenie tapicerki.

Jeżeli firma użytkuje wynajmowane samochody wyłącznie do celów służbowych i prowadzi rejestr tras, czyli tzw. kilometrówkę, wyżej wskazane wydatki eksploatacyjne można odliczyć w pełnej wartości. Jeśli jednak pracownicy wykorzystują auta służbowe również do celów prywatnych, w takiej sytuacji możliwe jest odliczenie 75% wartości poniesionych kosztów.

Obecnie, przedsiębiorca może ująć opłaty za wynajem samochodu w kosztach maksymalnie w kwocie proporcjonalnej do wartości pojazdu osobowego. To sprawia, że wynajem samochodu, może być jeszcze bardziej atrakcyjny i opłacalny. Obniżenie podatku należnego do zapłaty jest jednym ze sposobów na optymalizację kosztów firmy, co w połączeniu z elastycznym wynajmem samochodów może być przepisem na ekonomiczną, nowoczesną flotę firmową, która nie generuje bardzo wysokich kosztów. W Car Net możesz liczyć również na szeroki wybór segmentów, dzięki czemu z łatwością dopasujesz pojazd do własnych potrzeb.